根据《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油、燃料油消费税政策的通知》（财税[2011]87号）的规定，现将国家税务总局制定的《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法》（以下简称暂行办法）予以发布，自2011年10月1日起施行。同时对有关问题明确如下：㎡ 一、石脑油、燃料油生产企业（以下简称生产企业）在2011年1月1日至9月30日期�..
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，国家税务局，地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行： 现将《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。 财政部 国家税务总局 中国人民银行 二㎡一�..
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部令第51号）第七条第二款规定，“委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税”。现将这一规定的含义解释如下： 委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出..
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局: 经国务院批准，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京等8个省（直辖市）。现将有关事项通知如下： 一、试点地区。 北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。 二、试点日期。..
天津市财政局、天津海关、天津市国家税务局： 根据《国务院关于天津北方国际航运中心核心功能区建设咨询的批复》（国函[2011]51号）的规定，决定在天津东疆保税港区试行融资租赁货物出口退税政策。现将有关事项通知如下： 一、政策内容及适用范围 （一）对融资租赁出口货物试行退税政策。对在天津东疆保税港区注册的融资租赁企业或金融租赁公司在天津东疆保税港区设立的项目子公司（..
根据《国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司企业所得税征管问题的通知》（国税函[2011]250号）规定，现将中国信达资产管理股份有限公司所属二级分支机构名单（见附件）予以公布。国税函[2011]250号文件所附的中国信达资产管理股份有限公司所属二级分支机构名单同时废止。本公告自2012年1月1日起执行。㎡ 特此公告。 附件：中国信达资产管理股份有限公司所属二级分支机构名�..
根据《财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）、《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）及《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号），现就试点纳税人有关增值税一般纳税人资格认定事项公告如下：㎡ 一�..
为确保在天津东疆保税港区顺利试行融资租赁货物出口退税政策，国家税务总局制定了《天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法》。现予以公布，自2012年7月1日起开始施行。 特此公告。 国家税务总局 二○一二年八月十日 天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法 第一章 总则 第一条根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于在天津东疆保税港区试行融资租赁货物出口退税政策..
现将《企业政策性搬迁所得税管理办法》予以发布，自2012年10月1日起施行。㎡ 特此公告。 国家税务总局 二○一二年八月十日 企业政策性搬迁所得税管理办法 ㎡ 第一章总则㎡㎡ 第一条为规范企业政策性搬迁的所得税征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例的有关规定，制定本办法。㎡ 第二条本办法执行范围仅限于企业政策性搬迁过程中涉及�..
根据国务院批准的《关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》（财综[2012]34号）的规定，现将国家税务总局制定的《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》予以发布，自2012年7月1日起施行。㎡ 各地对执行中遇到的情况和问题，请及时报告税务总局（征管科技司）。㎡ 特此公告。 国家税务总局 二○一二年八月二十日 废弃电器电子产品处理基金征收管理规定 第一条..
为了认真贯彻落实《财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）精神，保障改革试点的顺利实施，现将税务征收管理有关问题公告如下：㎡ 一、关于试点地区发票使用问题㎡ （一）自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增..
根据《财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号），现就北京等8个省（直辖市）（以下简称试点8省市）增值税纳税人增值税纳税申报有关事项公告如下：㎡ 一、试点8省市自营业税改征增值税试点实施之日税款所属期起，其所辖全部增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。㎡ 二、纳税申报资料㎡ �..
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为支持农产品流通体系建设，减轻农产品批发市场、农贸市场经营负担，根据国务院常务会议精神，现将农产品批发市场、农贸市场有关房产税和城镇土地使用税政策通知如下： 一、对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，暂免征收房产..
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位： 为进一步加强政府采购评审工作管理，明确相关各方职责，提高工作质量，财政部近日印发了《财政部关于进一步规范政府采购评审工作有关问题的通知》（财库[2012]69号，以下简称《通知》），就评审组织工作、评审职责、评审纪律、评审中的特殊情形等四个方面进行了明确和规范，现转发给你们，请遵照执行，同时提出以下要求： ..
现将证券经纪人佣金收入征收个人所得税的问题公告如下： 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。㎡ 二、证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个人所得税。根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%。㎡ 三、证券经纪人以一..
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：㎡ 为积极贯彻落实《国务院办公厅关于促进外贸稳定增长的若干意见》（国办发[2012]49号），进一步做好出口退税工作，现将有关事项通知如下： 一、进一步提高工作效率，加快出口退税进度 今年1月至7月，各地税务机关共办理出口退税5946亿元，同比增长14%，高于同期外贸出口增幅。但当前外贸出口形势依然严峻，各地税务机关要遵照国务院�..
为贯彻落实《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）的有关规定，现将软件和集成电路企业认定管理的有关问题公告如下： 对2011年1月1日后按照原认定管理办法认定的软件和集成电路企业，在财税[2012]27号文件所称的《集成电路生产企业认定管理办法》、《集成电路设计企业认定管理办法》及《软件企业认定管理办法》公..
现将药品经营企业销售生物制品有关增值税问题公告如下： 一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。 二、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法..
现将外贸企业未按期申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》(以下简称《证明》）有关问题公告如下： 外贸企业出口视同内销货物，凡须按照《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函[2008]265号）的规定向税务机关申请开具《证明》的，如未按国税函[2008]265号文件规定的期限申请开具《证明》，外贸企业可在各项单证收集齐全..
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]124号）精神，经财政部、国家税务总局联合审核确认，中华全国总工会和中国红十字会总会具有2011年度公益性捐赠税前扣除资格，企业（包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收..
为明确外贸企业使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票如何办理出口退税问题，现将有关事项公告如下： 一、外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票做为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。 二、外贸企业办理出口退税提供经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票，分别按以下对应要求申报并提供相应资..
为加强管理，现将二手车经营业务有关增值税问题公告如下： 经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。 除上述行为以外，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的..
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 2011年，各地税务机关认真贯彻落实全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组和国家税务总局的统一部署，在当地党政领导的高度重视和大力支持下，积极会同相关部门深入开展打击发票违法犯罪活动工作，并结合税务监管和稽查执法对重点领域、重点行业、重点企业的发票使用情况进行专项整治，查处了一批重大发票违法犯罪咨询，成..
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 根据国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的有关精神和工作部署，结合税务工作实际，就进一步贯彻落实税务政策促进民间投资健康发展提出如下意见： 一、充分认识进一步贯彻落实税务政策促进民间投资健康发展的重要意义 民间投资是促进我国经济发展、调整产业结构、繁荣城乡市场、扩大社会就业的重要力量。进一步鼓励和引..
福建省财政厅、地方税务局： 为落实《国务院关于平潭综合实验区总体发展规划的批复》（国函[2011]142号）精神，现将有关营业税政策通知如下： 一、注册在平潭的航运企业从事平潭至台湾的两岸航运业务取得的收入免征营业税。 二、注册在平潭的保险企业向注册在平潭的企业提供国际航运保险服务取得的收入免征营业税。 三、注册在平潭的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。 ..
为加强网上纳税申报软件的管理，优化纳税服务，确保纳税人申报的电子涉税数据准确、完整、安全，根据《国家税务总局关于发布〈网上纳税申报软件管理规范（试行）〉的公告》（2010年第3号）、《国家税务总局关于发布〈网上纳税申报软件业务标准〉的公告》（ 2011年第17号）及软件行业相关的国家标准，国家税务总局于2012年2月13日至2012年3月17日，在全国范围内组织开展了对商品化网上..
为了方便纳税人办理出口货物劳务退（免）税、免税，提高服务质量，进一步规范管理，国家税务总局对出口货物劳务增值税和消费税的管理规定进行了清理、完善，制定了《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》。现予发布。㎡ ㎡ 附件：1.出口退(免）税资格认定申请表㎡ 2.出口退（免）税资格认定变更申请表㎡ 3.出口退（免）税资格认定注销申请表㎡ 4.免抵退税申报汇总表㎡ 5.免抵退税申..
为了提高征收效率，降低征收成本和纳税人负担，现将1元以下应纳税额和滞纳金处理问题公告如下： 主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。 本公告自2012年8月1日起施行。 特此公告。 国家税务总局 二○一二年六月十四日 分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。 相关政策解读
为了贯彻落实《国家认定企业技术中心管理办法》（国家发展改革委员会科技部财政部海关总署和国家税务总局令第53号，以下简称《管理办法》）和《财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税务政策的通知》（财关税〔2011〕71号，以下简称《暂行规定》），做好国家认定企业技术中心和国家中小企业公共技术服务示范平台（以下..
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为便于征纳双方系统、准确地了解和执行出口税务政策，财政部和国家税务总局对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务（以下统称出口货物劳务，包括视同出口货物）增值税和消费税政策进行了梳理归类，并对在实际操作中反映的个别问题做了明确。现将有关事项通知如下： 一、适..
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，北京、西藏、宁夏、青海省（自治区、直辖市）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据国务院批复精神，经研究，现将外派海员等劳务有关营业税政策明确如下： 一、对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位提供的下列劳务，免征营业税： （一）标的物在境外的建设工程监理。 （二）外派海员劳务。 外派海员劳务，是指..
为大力推进贸易便利化，进一步改进货物贸易外汇服务和管理，国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局决定，自2012年8月1日起在全国实施货物贸易外汇管理制度改革，并相应调整出口报关流程，优化升级出口收汇与出口退税信息共享机制。现公告如下： 一、改革货物贸易外汇管理方式 改革之日起，取消出口收汇核销单（以下简称核销单），企业不再办理出口收汇核销手续。国家外汇管理局分支..
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、交通运输厅（局、委），新疆生产建设兵团交通局，天津、上海市交通运输和港口管理局：㎡ 根据《财政部 国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知》（财税[2012]51号）规定，对城市公交企业自2012年1月1日起至2015年12月31日止购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。现就有关问题通知如下： 一、各省、自治区、直�..
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）和《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）的相关规定，现就企业所得税核定征收若干问题公告如下：㎡ 一、专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。㎡ 二、依法按核定应税所得率方..
现对“明天小小科学家”奖金免征个人所得税问题公告如下： 为贯彻科教兴国和可持续发展战略，加强对青少年创新精神和实践能力的培养，在青少年科技爱好者中选拔和培养科技后备人才，教育部、中国科学技术协会和香港周凯旋基金会自2001年起每年开展一次“明天小小科学家”奖励活动，对内地各省、自治区、直辖市以及香港、澳门特别行政区的高中三年级学生在近年来完成的优秀科技项目和..
现对卷帘机是否属于农机范围及其适用增值税税率问题公告如下：㎡ 卷帘机属于《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发[1993]151号）规定的农机范围，应适用13%的增值税税率。㎡ 卷帘机是指用于农业温室、大棚，以电机驱动，对保温被或草帘进行自动卷放的机械设备，一般由电机、变速箱、联轴器、卷轴、悬臂、控制装置等部分组成。㎡ 本公告自2012年8月1�..
根据《国家税务总局关于如何理解和认定税务协定中“受益所有人”的通知》（国税函[2009]601号），现对受益所有人身份的认定，公告如下：㎡ 一、在判定缔约对方居民的受益所有人身份时，应按照国税函[2009]601号文件第二条规定的各项因素进行综合分析和判断，不应仅因某项不利因素的存在，或者第一条所述“逃避或减少税务、转移或累积利润等目的”的不存在，而做出否定或肯定的认定。..
现就调整增值税纳税申报有关事项公告如下： 一、增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)附列资料（表一）中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加3%征收率，供增值税一般纳税人根据现行规定，选择简易办法按照销售额和3%的征收率计算缴纳增值税时填报。 二、各地税务机关应做好纳税人增值税纳税申报宣传和培训辅导工作。 三、本公告自2012年7月1日起施行..
根据《财政部 国家税务总局关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知》（财税[2011]132号，以下称《通知》），现将中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题公告如下：㎡ 一、上海航空有限公司的应征增值税销售额和进项税额，应由中国东方航空股份有限公司并入总机构汇总计算应交增值税并申报纳税。㎡ 二、“中国东方航空公司总机构及其分支机构..
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：㎡ 根据《中华人民共和国进出口税则》（2012年版）、《财政部 国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号）和《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）等规定，税务总局编制了2012年版的出口退税率文库（版本号20120201A）。现将有关事项通知如下： 一�..
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